Kwota zmniejszająca podatek to mechanizm, który pozwala obniżyć należny podatek dochodowy w skali podatkowej. W praktyce oznacza to, że podatnicy mogą zapłacić mniejszy PIT dzięki zastosowaniu tej ulgi. Jak działa kwota zmniejszająca podatek, ile wynosi i kto może z niej skorzystać?
Czym jest kwota zmniejszająca podatek?
Kwota zmniejszająca podatek to część kwoty wolnej od podatku, która pozwala obniżyć zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Działa poprzez pomniejszenie należnego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i jest stosowana w miesięcznych zaliczkach na podatek.
Podstawą jej stosowania jest kwota wolna od podatku – jeśli dochód nie przekracza określonego poziomu, podatnik może skorzystać z tej ulgi i płacić niższy podatek.
Ile wynosi kwota zmniejszająca podatek?
Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie, co oznacza, że dla dochodów do tej kwoty podatek wynosi 0 zł.
Kwota zmniejszająca podatek w skali roku to 3 600 zł, co daje 300 zł miesięcznie.
Podatnicy, którzy rozliczają się według skali podatkowej (17% i 32%), mogą odliczać tę kwotę w trakcie roku, co wpływa na wysokość zaliczek pobieranych przez pracodawcę lub samodzielnie opłacanych przez przedsiębiorców.
Kto może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek?
Z kwoty zmniejszającej podatek mogą skorzystać osoby, które rozliczają się według skali podatkowej. Dotyczy to m.in.:
- pracowników zatrudnionych na umowę o pracę,
- zleceniobiorców,
- przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (PIT-36),
- emerytów i rencistów.
Nie mogą natomiast skorzystać z niej osoby opodatkowane:
- podatkiem liniowym (19%),
- ryczałtem ewidencjonowanym,
- kartą podatkową.
Jak stosuje się kwotę zmniejszającą podatek w praktyce?
Pracownicy etatowi oraz osoby na umowie zlecenie mogą korzystać z kwoty zmniejszającej podatek automatycznie, pod warunkiem, że złożą u swojego pracodawcy PIT-2.
Dzięki temu pracodawca co miesiąc pomniejsza zaliczkę na podatek dochodowy o 300 zł, co skutkuje wyższym wynagrodzeniem netto. Jeśli podatnik ma kilku pracodawców, może złożyć PIT-2 tylko u jednego z nich.
Przedsiębiorcy stosują kwotę zmniejszającą podatek podczas rocznego rozliczenia PIT. Jeśli ich dochody nie przekroczyły 30 000 zł, podatek wynosi 0 zł. Jeśli zarobili więcej, kwota zmniejszająca podatek obniży należne zobowiązanie.
Co w przypadku, gdy kwota zmniejszająca podatek nie zostanie uwzględniona w ciągu roku?
Jeśli podatnik nie złożył PIT-2 lub nie korzystał z kwoty zmniejszającej podatek w trakcie roku, nadal może z niej skorzystać przy rozliczeniu rocznym. W takim przypadku nadpłata podatku zostanie zwrócona w rozliczeniu PIT-37 lub PIT-36.
Podsumowanie
Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie i obniża miesięczny podatek o 300 zł. Jest dostępna dla osób rozliczających się według skali podatkowej, ale wymaga złożenia PIT-2 u pracodawcy.
Dzięki niej osoby o dochodach do 30 000 zł rocznie nie płacą podatku PIT, a pozostali podatnicy mogą obniżyć swoje zobowiązania wobec fiskusa. Jeśli nie była uwzględniana w trakcie roku, można odzyskać nadpłatę w rocznym rozliczeniu podatkowym.
