Otrzymanie darowizny od rodziców to częsta sytuacja, szczególnie w przypadku przekazywania pieniędzy, nieruchomości czy wartościowych przedmiotów. Prawo przewiduje możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku, ale tylko pod pewnymi warunkami. Kiedy darowizna od rodziców jest całkowicie zwolniona z podatku, a kiedy należy zgłosić ją do urzędu skarbowego?
Czy darowizna od rodziców zawsze jest zwolniona z podatku?
Darowizny przekazywane między najbliższą rodziną, w tym od rodziców do dzieci, mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem uzyskania zwolnienia jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego, jeśli jej wartość przekracza określony limit.
Jeżeli wartość darowizny w ciągu ostatnich 5 lat nie przekroczyła 36 120 zł, nie ma obowiązku jej zgłaszania ani płacenia podatku. Powyżej tego limitu konieczne jest zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.
Jakie darowizny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?
Obowiązek zgłoszenia dotyczy darowizn przekraczających ustawowy limit, jednak nie każda forma darowizny wymaga dodatkowych formalności. Darowizny pieniężne muszą być udokumentowane przelewem bankowym – w przeciwnym razie mogą zostać uznane za niezgłoszone i podlegać opodatkowaniu.
Jeżeli darowizna dotyczy nieruchomości, samochodu lub innych wartościowych dóbr, zgłoszenie jest wymagane bez względu na sposób przekazania. W przypadku umowy darowizny sporządzonej notarialnie, obowiązek zgłoszenia do urzędu przejmuje notariusz.
Jakie są konsekwencje niezłożenia zgłoszenia SD-Z2?
Brak zgłoszenia darowizny w terminie skutkuje koniecznością zapłaty podatku według stawek przewidzianych dla I grupy podatkowej. Stawka podatku wynosi od 3% do 20% wartości darowizny, w zależności od jej wysokości.
W skrajnych przypadkach urząd skarbowy może uznać darowiznę za „nieujawniony przychód” i nałożyć sankcyjną stawkę podatkową w wysokości 75% wartości otrzymanej kwoty. Dlatego ważne jest, aby pamiętać o zgłoszeniu większych darowizn w terminie.
Jak prawidłowo zgłosić darowiznę i uniknąć podatku?
Aby skorzystać ze zwolnienia, należy wypełnić i złożyć formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Dokument można dostarczyć osobiście, wysłać pocztą lub złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy.
Podstawowe dane wymagane w zgłoszeniu to:
- dane darczyńcy i obdarowanego,
- rodzaj i wartość darowizny,
- sposób przekazania (np. przelew bankowy),
- data otrzymania darowizny.
Jeśli darowizna pieniężna przekracza limit zwolnienia, ale została przekazana na konto bankowe i zgłoszona w terminie, całkowicie unika się podatku. Warto więc pamiętać o dokumentowaniu przelewów i terminowym wypełnieniu formalności.
Darowizna od rodziców to jedna z najczęstszych form wsparcia finansowego w rodzinie. Dzięki zwolnieniu podatkowemu można uniknąć dodatkowych kosztów, ale kluczowe jest spełnienie wymogów dotyczących zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego.
