Mały ZUS to program skierowany do mikroprzedsiębiorców w Polsce, który pozwala na obniżenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne, a tym samym zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to opcja dostępna dla przedsiębiorców spełniających określone warunki, którzy mogą korzystać z niższych składek przez maksymalnie 36 miesięcy. W artykule wyjaśniamy, kto może skorzystać z Małego ZUS-u, jakie są jego korzyści oraz jak obliczyć wysokość składek.
Co to jest Mały ZUS?
Mały ZUS to program, który umożliwia przedsiębiorcom opłacanie obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 24 miesiące (w przypadku nowych firm) lub 36 miesięcy (dla firm, które już prowadziły działalność przez co najmniej 60 dni, ale spełniają dodatkowe warunki). Składki są obliczane na podstawie dochodu przedsiębiorcy, co oznacza, że im niższy dochód, tym mniejsze składki na ZUS.
Kto może skorzystać z Małego ZUS-u?
Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z Małego ZUS-u, musi spełnić kilka warunków:
- Status mikroprzedsiębiorcy – przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą, która spełnia definicję mikroprzedsiębiorcy, czyli ma mniej niż 10 pracowników, a jej roczny obrót nie przekracza 2 milionów euro lub suma bilansowa firmy jest mniejsza niż 2 miliony euro.
- Brak obowiązku płacenia pełnych składek – przedsiębiorca nie może być zobowiązany do opłacania pełnych składek na ZUS, co oznacza, że nie może prowadzić działalności gospodarczej, która jest objęta obowiązkiem opłacania pełnych składek.
- Wysokość przychodu – w przypadku przedsiębiorcy, który korzysta z Małego ZUS-u, jego dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie może przekroczyć określonego limitu. W 2023 roku limit ten wynosi 120 000 zł.
Jakie składki obejmuje Mały ZUS?
W ramach Małego ZUS-u przedsiębiorca opłaca obniżone składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Składki są wyliczane na podstawie przychodu przedsiębiorcy, a ich wysokość uzależniona jest od tego, jaki dochód osiąga firma.
Obniżone składki na ZUS:
- Składka emerytalna
- Składka rentowa
- Składka chorobowa
- Składka wypadkowa
- Składka na Fundusz Pracy
Warto zaznaczyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z obniżonego ZUS-u przez maksymalnie 36 miesięcy. Po tym okresie przechodzą na standardowy ZUS, który jest wyższy.
Jak obliczyć wysokość Małego ZUS-u?
Wysokość składek Małego ZUS-u zależy od przychodu firmy. Przedsiębiorcy, którzy składają wniosek o Mały ZUS, muszą wskazać swój przychód za poprzedni rok podatkowy, a składki będą obliczane na tej podstawie. Składki w ramach Małego ZUS-u są niższe niż standardowe, ponieważ są obliczane na podstawie dochodu, a nie przychodu.
Dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które kwalifikują się do Małego ZUS-u, wysokość składek na ubezpieczenia społeczne w 2023 roku wynosi:
- Składka na ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy wymiaru,
- Składka na ubezpieczenie rentowe – 8% podstawy wymiaru,
- Składka na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy wymiaru,
- Składka na ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% podstawy wymiaru,
- Składka na Fundusz Pracy – 2,45% podstawy wymiaru.
Kiedy należy złożyć wniosek o Mały ZUS?
Wniosek o Mały ZUS należy złożyć do 30 dni od rozpoczęcia działalności lub przed upływem pierwszego miesiąca od rozpoczęcia roku kalendarzowego, w którym przedsiębiorca chce skorzystać z niższych składek.
Jeśli przedsiębiorca nie złoży wniosku w terminie, zostanie objęty standardowymi składkami ZUS, które są wyższe od składek w ramach Małego ZUS-u.
Korzyści z Małego ZUS-u
Korzystanie z Małego ZUS-u pozwala przedsiębiorcom na obniżenie kosztów prowadzenia działalności. Jest to szczególnie korzystne dla osób, które dopiero rozpoczynają działalność lub dla tych, które nie osiągają wysokich dochodów. W obniżonych składkach przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić nawet kilkaset złotych miesięcznie w porównaniu do pełnych składek ZUS.
Podsumowanie
Mały ZUS to korzystna opcja dla mikroprzedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Dzięki niższym składkom na ZUS przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na kosztach prowadzenia działalności. Warto pamiętać, że program ten ma swoje ograniczenia czasowe i obowiązuje tylko przez pierwsze 24-36 miesięcy działalności. Z tego powodu przedsiębiorcy powinni monitorować swoje przychody i terminowo składać wnioski, aby móc w pełni skorzystać z tej formy obniżonych składek.
