Przekroczenie pierwszego progu podatkowego przez pracownika to sytuacja, która może wiązać się z koniecznością dokonania korekty wynagrodzenia i obliczenia większego podatku dochodowego. W Polsce system podatkowy oparty jest na zasadzie progresji, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodów pracownika, rośnie stawka podatkowa. W artykule wyjaśniamy, co oznacza przekroczenie pierwszego progu podatkowego, jakie obowiązki ciążą na pracodawcy w takim przypadku oraz jak wpłynie to na wynagrodzenie pracownika.
Co to jest pierwszy próg podatkowy?
Pierwszy próg podatkowy to kwota, po przekroczeniu której dochód pracownika podlega opodatkowaniu wyższą stawką. W polskim systemie podatkowym obowiązują dwa progi podatkowe:
- Pierwszy próg podatkowy wynosi 120 000 zł rocznie i jest obciążony stawką podatkową 17%.
- Drugi próg podatkowy wynosi 120 000 zł rocznie, ale dochód powyżej tej kwoty jest opodatkowany stawką 32%.
Przekroczenie pierwszego progu oznacza, że dochód pracownika powyżej 120 000 zł będzie opodatkowany według wyższej stawki, a podatek dochodowy musi być odpowiednio obliczony przez pracodawcę.
Jakie obowiązki ma pracodawca w przypadku przekroczenia pierwszego progu podatkowego?
Kiedy pracownik przekroczy pierwszy próg podatkowy, pracodawca ma obowiązek:
1. Obliczenie wyższego podatku
Pracodawca musi obliczyć wyższy podatek dochodowy na podstawie dochodów pracownika. Z momentem przekroczenia pierwszego progu, należy zastosować wyższą stawkę podatkową (32%) do dochodu przekraczającego 120 000 zł. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi odprowadzić większy podatek dochodowy do urzędów skarbowych.
2. Zastosowanie dodatkowych zaliczek na podatek dochodowy
Jeśli pracownik osiąga dochody, które powodują przekroczenie progu, pracodawca musi przytrzymać większą zaliczkę na podatek dochodowy od kolejnych miesięcznych wynagrodzeń. Zatem w przypadku pracownika, który osiąga wyższe dochody, konieczne jest obliczenie zaliczki na podatek zgodnie z wyższą stawką.
3. Zmiana kwoty wolnej od podatku
W przypadku przekroczenia progu, zmienia się sposób obliczania kwoty wolnej od podatku, która wynosi 0 zł dla dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie. Dlatego dla pracownika, którego roczny dochód przekroczył ten próg, nie będzie już stosowana kwota wolna od podatku, co wiąże się z wyższym obciążeniem podatkowym.
4. Złożenie deklaracji PIT-11
Jeżeli pracownik przekroczy próg podatkowy, pracodawca jest zobowiązany do sporządzenia formularza PIT-11 na koniec roku, który będzie zawierał informacje o całkowitym dochodzie pracownika oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. PIT-11 zostanie przekazany pracownikowi i urzędowi skarbowemu do końca lutego roku następnego.
Jak wpływa przekroczenie pierwszego progu podatkowego na wynagrodzenie pracownika?
Przekroczenie pierwszego progu podatkowego ma bezpośredni wpływ na wysokość wynagrodzenia netto. W wyniku tego, pracownik będzie musiał zapłacić wyższy podatek dochodowy od wynagrodzenia, co spowoduje zmniejszenie miesięcznej kwoty wypłacanej przez pracodawcę.
Przykład:
Jeśli pracownik zarabia miesięcznie 10 000 zł, przez część roku jego dochód będzie opodatkowany 17% stawką (do 120 000 zł), a po przekroczeniu tej kwoty, na pozostałą część dochodu będzie obowiązywała wyższa stawka 32%.
W efekcie, choć całkowite wynagrodzenie pracownika może wzrosnąć, to kwota, którą ostatecznie otrzyma na rękę, zostanie pomniejszona przez wyższy podatek dochodowy.
Jak uniknąć problemów z przekroczeniem pierwszego progu podatkowego?
Aby uniknąć problemów z przekroczeniem pierwszego progu podatkowego, pracownik może podjąć kilka działań:
- Rozłożenie dochodów na kilka lat – jeżeli pracownik spodziewa się, że w danym roku jego dochody przekroczą 120 000 zł, może spróbować rozłożyć niektóre dochody na kolejne lata lub zawrzeć umowy o dzieło na inne osoby, które będą mogły otrzymywać wynagrodzenie.
- Zwiększenie kosztów uzyskania przychodu – pracownik może zwiększyć koszty uzyskania przychodu, np. przez obniżenie dochodów przed opodatkowaniem, co pomoże obniżyć wysokość podatku dochodowego.
- Skonsultowanie się z doradcą podatkowym – w przypadku dużych dochodów warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże znaleźć optymalne rozwiązania podatkowe, takie jak przekroczenie progu w sposób korzystny finansowo.
Podsumowanie
Przekroczenie pierwszego progu podatkowego przez pracownika oznacza konieczność obliczenia wyższego podatku dochodowego i zmiany kwoty wolnej od podatku. Pracodawca ma obowiązek obliczyć wyższą zaliczkę na podatek, sporządzić formularz PIT-11 i wysłać go do urzędów skarbowych. Pracownik powinien być świadomy, że przekroczenie progu podatkowego wpłynie na wysokość wynagrodzenia netto. Aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, warto monitorować wysokość dochodów oraz skonsultować się z doradcą podatkowym w razie potrzeby.
